Как подать нулевую декларацию

 

Все детали о том, что это такое - нулевая налоговая декларация для ИП и ООО, образец заполнения бланка и подробная инструкция, как заполнить и подать документ. Что будет, если не подать нулевую налоговую декларацию вовремя?. Особенности и порядок заполнения нулевой налоговой декларации для ООО и ИП. Кто подает такую декларацию и когда? Реквизиты и структура документа, ответственность, штрафы.

Содержание

Что такое УСН?

При открытии своей предпринимательской деятельности налогоплательщик выбирает основной объект налогообложения, исходя из которого будет зависеть форма самой декларации, правила ее заполнения и сдачи. Одним из самых популярных видов систем налогообложения является УСН. Декларация нулевая в этом случае также заполняется, если за целый год по счетам не проходило никаких денежных средств. Налоговая база при такой системе отчетности просто отсутствует.

Например, «нулевка» может подаваться на начальном этапе деятельности компании, когда только прошла регистрация, либо наоборот, если бизнес не принес никаких результатов и оказался убыточным. Если организация подала сведения в налоговую инспекцию на ликвидацию в середине года, то нулевая декларация сдается за неполный год.

Как сделать нулевую декларацию ИП

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС .

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Как заполнить нулевую отчетность ИП на УСН в 2019 году

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

  1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
  2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
  3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
  4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
  5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
  6. ФИО предпринимателя.
  7. Код ОКВЭД.
  8. Телефон для связи.
  9. Подводится итог количества страниц.
  10. Проставляются дата и подпись.

Пример корректно заполненного титульного листа:

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

  • 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строк 020-110 требуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
  • 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки 110-113, 130-133, 140-143 заполняются прочерками. В строки 120-123 проставляется значение налоговой ставки;
  • 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:

  • по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строк 020-110 заполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
  • по разделу 2.2: строки 210-253, 270-280 заполняются прочерками, а в строки 260-263 вписывается значение налоговой ставки.

Образец заполнения раздела 1.1 нулевой декларации:

:

1.2:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Где скачать и каким образом заполнить декларацию ЕНВД для ИП без работников или с наемным персоналом

2.2:

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел нулевой декларации не приводит их суммы. Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Нужно ли сдавать «нулевки»?

Внимание налогового инспектора привлекают организации и индивидуальные предприниматели, показывающие крупные суммы прибыли или, наоборот, «нулевой» оборот. Рано или поздно проверка нагрянет, лучше встретить ее с полным пакетом деклараций, которые были приняты в налоговом органе при сдаче отчетности, иначе штрафа и последствий не избежать.

Из-за собственной некомпетентности в данном вопросе некоторые начинающие предприниматели считают, что нулевая декларация – это отличный способ скрыть свои действительные поступления. Не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Для таких случаев проводится целый анализ счетов компании, осмотр территории на предмет ее фактического нахождения, выставляются встречные проверки, проверяются взаимоотношения со всеми возможными контрагентами. В результате при сокрытии своих доходов можно и до уголовного срока довести.

Никаких сложных операций не требуется. Достаточно понять, что собой представляет нулевая налоговая декларация, изучить нюансы ее заполнения и сроки предоставления, тогда с налоговыми инспекторами никогда не возникнет проблем.

Нулевая декларация по УСН для ИП

Нулевая декларация по УСН для ИП подается по окончанию налогового периода. Налоговый период для предпринимателей-упрощенцев составляет календарный год. Граничный срок сдачи отчета УСН – 30 апреля. Принятая в феврале 2019 года новая форма отчетности вызвала немало вопросов.

Все ли страницы декларации УСН надо заполнять?

Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН? Сколько страниц отчетности надо предоставлять налоговому госоргану? Ответы на эти вопросы напрямую зависят от выбранного варианта «упрощенки»:

  • для налогоплательщиков, уплачивающих 6% с доходов, необходимо заполнять титульный лист, раздел 1.1., раздел . Если бизнесмен является плательщиком торгового сбора, дополнительно заполняется раздел ;
  • «упрощенцы», уплачивающие 15% на чистую прибыль (из доходов вычитаются расходы), заполняют титульный лист, раздел 1.2., раздел 2.2.

Раздел 3 в нулевой декларации УСН не подается.

Заполнить отчет можно самостоятельно, используя образец заполнения нулевой декларации УСН для ИП и указанные ниже подсказки.

Титульный лист

Заполнение нулевой налоговой декларации для ИП по упрощенке в 2019 году начинается с титульного листа. Его нужно заполнить полностью, кроме раздела, в который информацию вносит инспектор госоргана.

На этой странице предпринимателями указываются следующие данные:

ИНН

ИНН – аббревиатура, которой называют индивидуальный номер налогоплательщика, который присваивается гражданину налоговой. ИНН указан в свидетельстве налогоплательщика. Он также дублируется в регистрационных документах предпринимателя.

КПП

Этот код пишут лишь юрлица (организации, предприятия), а ИП просто ставят прочерки.

Номер корректировки

Номер корректировки – информация о том, какая по счету декларация подана за отчетный период. Законодательством разрешено налогоплательщикам самостоятельно исправлять допущенные ошибки. При этом подается уточненная декларация. Налоговая принимает во внимание лишь последнюю отчетность. Номер корректировки ставится:

  • «0» — если декларация за налоговый период сдается впервые;
  • «1», «2», т.д. — проставляется, когда этим отчетом уточняется ранее поданные декларации (например, ИП нашел самостоятельно ошибку).

Налоговый период (код)

Законодательством предусмотрено четыре причины подачи декларации УСН. Каждой причине соответствует свой код:

  • 34 – «плановая» декларация за календарный год;
  • 50 – код отчета, который подается, если ИП прекращает предпринимательство;
  • 95 – означает, что бизнесмен подает эту декларацию и переходит на другую систему налогообложения;
  • 96 — код отчета, который подается, если ИП прекращает деятельность относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

Например, коммерсант занимался торговлей (применялась упрощенка) и оказывал бытовые услуги (применялся ЕНВД). Затем он решил прекратить торговую деятельность, а оставить лишь бытовые услуги. В этом случае, код декларации будет как раз 96.

Отчетный год

Указывается год, за который подается отчет. Например, в 2019 году подается декларация за 2018 год. Каждую цифру надо писать в отдельной клеточке.

Строка «Предоставляется в налоговый орган»

Указывается госорган, который непосредственного регистрировал предпринимателя.

Найти код налоговой госслужбы можно на официальном сайте ФНС РФ

Строка «По месту нахождения (учета) (код)»

Для индивидуальных предпринимателей-упрощенцев существует лишь один код – 120. Он означает, что декларация предоставляется по месту жительства физлица.

Строка «Налогоплательщик»

Бизнесмены указывают ФИО полностью согласно паспорту. При этом, и фамилия, и имя, и отчество пишутся на отдельных строчках. Все буквы – заглавные, каждая буква пишется в отдельной клеточке.

Строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

Данный код коммерсанты могут найти в выписке ЕГРИП, которую выдали им при регистрации предпринимательства.

Строка «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

В этой строке предприниматели УСН ставят прочерки.

Строка « ИНН/КПП реорганизованной организации»

В данном поле бизнесмены УСН проставляют во всех клеточках прочерки.

Поле «Укажите номер контактного телефона»

Необходимо написать свой контактный телефон. Это может быть мобильный или стационарный вариант. Номер надо писать в международном формате:

  • для мобильных +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
  • для стационарных 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Поле «Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация»

Декларация состоит лишь из заполненных страниц, они нумеруются. Количество страничек отображается в клеточках. Несмотря на то, что есть три клеточки, количество листов надо указывать в следующем формате. Если страниц три, то пишем «003», а когда их, например, одиннадцать, то пишем «011».

Строка «Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий»

В данном поле ставится цифра, обозначающая общество листов в документах, которые прилагаются к отчету. Обязательно прикладываются копии бумаг, которые подтверждают полномочия лица, которое подписывает отчет (копия паспорта, доверенность).

Строка « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю»

Сначала в клеточке проставляется цифра:

  • 1 — ведомости подтверждает предприниматель;
  • 2 — ведомости подтверждает доверенное лицо бизнесмена (копия доверенности прилагается обязательно).

Если поставлена в клеточке «2», то ниже на отдельных строчках указывается Фамилия, имя, отчество гражданина-представителя бизнесмена.

Затем это лицо проставляет подпись, дату. Когда декларацию подает коммерсант самостоятельно, ставится только подпись, дата.

Строка «Наименование организации — представителя налогоплательщика»

Предприниматель ставит в этой строке лишь прочерки.

Строка « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

Заполняется лишь если декларация предоставляется в налоговую представителем бизнесмена. Если ИП подает отчет сам, то в этой строке проставляются прочерки.

Ниже Вы найдете пример заполнения титульного листа нулевой декларации для ИП:

РАЗДЕЛ 1.1 — «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Данный раздел заполняют ИП, которые платят 6% от общего дохода.

Поле «ИНН»

В данные клетки вписывается код коммерсанта из свидетельства о регистрации налогоплательщика.

Номер страницы

Предпринимателем проставляется номер страницы «002».

Код по ОКТМО (код строки 010)

Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. Но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.

Строки 020 – 110

В этих строках предприниматель проставляет прочерки в каждой клеточке.
Внизу страницы бизнесмен (законный его представитель) проставляет подпись, дату.

1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Это вторая страница декларации для предпринимателей, которые облагают чистую прибыль (доходы минус расходы) по 15% ставке.

Поле «ИНН»

В клеточках указывается код налогоплательщика из свидетельства о регистрации налогоплательщика.

Номер страницы

Предпринимателем указывает номер странички «002».

Код по ОКТМО (код строки 010)

Пишется код населенного пункта, в котором зарегистрирован предприниматель. Код можно найти в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.
Если код менее одиннадцати цифр (например, восьмизначный), то в «лишних» клеточках ставьте прочерки.

Строки 020 – 110

В этих строках бизнесмен ставит прочерки.

Внизу странички налогоплательщиком (его законным представителем) проставляется подпись, дата.

Раздела «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»

Данный раздел размещен на третьем листе декларации предпринимателя, который выбрал 6%-й вариант УСН.

Вверху страницы привычно указывается ИНН предпринимателя, а в строке КПП проставляются прочерки. В поле «номер страницы» ставим «003».

Строка 102 — «Признак налогоплательщика»

В данном поле бизнесмен должен поставить «1» или «2». При этом «2» обозначает, что предприниматель не имел наемных работников и не нанимал граждан по гражданско-правовым договорам. А «1» свидетельствует о том, что работники у предпринимателя были.

Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143

В данных строках необходимо поставить прочерки.

Строки 120 -123

В этих полях проставляется процентная ставка. В нашем случает надо указать «6.0».

Раздел «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»

Этот раздел также заполняется бизнесменами, которые используют 6% вариант УСН. Под него отведено два листа.
Вверху страниц указывается ИНН субъекта предпринимательства, в строке КПП ставятся прочерки. Номер страниц указывается «004» и «005».
Во всех строках предприниматель ставит прочерки (в каждой клеточке).

Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»

Данный раздел заполняется лицами, которые применяют 15% режим налогообложения УСН.

Строки 210-253, 270 – 280

В клеточках этих строк предприниматель должен поставить прочерки.

Строки 260 – 263

В данном поле указывается ставка налогообложения «15».
На нашем сайте вы можете:

  • скачать образец нулевой декларации УСН для ИП;
  • скачать декларацию УСН (бланк).

Причины, которые обуславливают сдачу отчетности

Фото 2

Как говорилось ранее, каждый год при окончании налогового периода предприниматели, применяющие УСН, должны подавать сведения о своих доходах в налоговую инспекцию. Основными тому причинами может выступать отсутствие какой-либо деятельности за весь налоговый период или же нулевые показатели по прибыли. На этот счет есть также свои причины:

  • постановка на учет в налоговом органе и регистрация своей деятельности, когда финансовая деятельность еще не велась;
  • получение нулевой прибыли из-за неэффективного управления бизнесом;
  • сезонное получение дохода.

В результате всего этого нужно понимать, что «нулевка» может просто спасти бизнес от лишних проверок и дать толчок для правильного и законного развития. Остается только разобраться в процедуре оформления документа.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Фото 3

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2020 году за 2019 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Размер этих платежей ежегодно повышается со следующей динамикой:

  • В 2019 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
  • В 2019 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 - пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
  • В 2020 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2020 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.

Что такое нулевая декларация ИП

Желание иметь свой бизнес посещает многих из нас, однако ноша ИП может оказаться непосильной. Конкуренция, ликвидация, банкротство или закрытие бизнеса – не важно, как будут обстоять дела в бизнесе, отчетность в налоговые инспекции должна быть предоставлена в обязательном порядке, игнорировать это обязательство категорически запрещается.

Считается вполне нормальным явлением, что ИП находится в статусе временного бездействия. Другими словами, его коммерческая и хозяйственная деятельность может не осуществляться. Однако в таком случае сдается нулевая декларация ИП, которая подается в соответствующую налоговую инспекцию по месту регистрации собственного бизнеса. Это правило распространяется на предпринимателей всех категорий и сфер деятельности.

Нулевая декларация ИП позволяет показать контролирующим органам, что компания на самом деле существует, отчитывается, но бездействует некоторое время. Суть данного вида декларации заключается в том, что налоговая база не будет образовываться, но подтверждения отсутствия доходов будут учтены и отражены. Это крайне важно, так как от показателей налоговой базы происходит исчисление платежей, поступающих в казну государства.

Особенности заполнения при различных схемах налогообложения

Состав отчёта зависит от правового статуса фирмы и выбранной им схемы налогообложения.

Декларация ИП по УСН

Предприниматель, работавший по «упрощёнке» может подать единую декларацию в следующих случаях:

  • Нет движения средств на счетах.
  • Нет объектов по видам налогов.
При этом ИП должен быть точно уверен, что по его счетам нет движения денег.

Дело в том, что иногда некоторые операции, проводимые банками в автоматическом режиме (комиссии и платы за обслуживание, комиссии по картам и т.п.) остаются за пределами внимания предпринимателя. Поэтому безопаснее выбрать именно нулевую декларацию.

О декларации по УСН можно узнать здесь, а о декларации для ИП читайте в этой статье.

Образец заполнения нулевой налоговой декларации по УСН вы можете скачать здесь.

Декларация ИП по ЕНВД

Возможность нулёвки в качестве налоговой декларации по ЕНДВ законом не предусмотрена.

Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.

Фактические случаи оформления нулёвки бизнесменами, работающими по «вменёнке», существуют, но это большая редкость. Налоговики уже озвучили свою отрицательную позицию в этом вопросе.

Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.

ИП, работающий по такой схеме налогообложения, должен как можно быстрее сняться с учета в налоговой службе в случае простоя его предприятия и отсутствия прибыли.

Снятие с учёта не влечёт за собой регистрацию в качестве ИП. Снятие с учёта означает отмену обязанности платить налог, следовательно, подавать декларацию нет необходимости.

Подробнее о декларации по ЕНВД читайте здесь.

Декларация ООО

От ИП данная организация отличается наличием наёмных работников. Если на предприятии числится хотя бы один сотрудник, нулевую налоговую декларацию в ООО заполнить невозможно. Руководитель должен отчитаться за налоги на доходы физических лиц.

В случае с Юридическим лицом нулевая декларация может вызвать подозрения налоговиков, поскольку для ООО нужен хотя бы исполнительный директор. Это означает, что работник выполняет обязанности и получает заработную плату.

Хотя предприниматели могут найти лазейку и в этих обстоятельствах. Если за отчётный период не выплачивалась заработная плата, отчёт предоставлять нет необходимости. Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.

Сдача нулевой декларации по УСН в 2020 году за 2019 год

Фото 4

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет.

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2020 года для ИП и не позже 31 марта 2020 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Зачем подавать нулевые декларации ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели и любые организации обязаны подавать сведения о результатах своей деятельности за отчетный период. Налоговую инспекцию вовсе не волнует, были ли доходы у налогоплательщика или нет. Интерес представляет результат, с которым впоследствии и работают инспекторы. Важна именно нулевая декларация, чтобы можно было правильно подать сведения на начальном этапе своего бизнеса или, наоборот, при его закрытии, когда основные показатели прибыли отсутствуют.

Существует множество факторов, которые побуждают налогоплательщика подавать «нулевые» сведения, и делается это иногда в целях предотвращения штрафных санкций со стороны сотрудников государственных служб или же при острой необходимости, например, когда происходит закрытие деятельности ИП. Каждый предприниматель обязан знать, когда он может сдавать нулевые показатели и насколько это правильно.

Кому и как отчитываться?

Как подать налоговую декларацию с нулевым доходом и куда именно? Все налоговые декларации подаются в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации конкретного предприятия.

Нулевую можно подать гораздо быстрее, так как в крупных отделениях ИФНС работают специальные сотрудники, которые их принимают.

Законом разрешено подавать документ тремя способами:

  • Лично в отделение ИФНС.
  • В электронном виде через сайт.
  • Почтой Росси заказным письмом с описью и уведомление о получении.

О том, как правильно подавать декларацию, читайте тут, а об особенностях подачи для физических и юридических лиц можно узнать в этой статье.

Процедура заполнения

Для любого предпринимателя заполнение нулевой декларации покажется достаточно простым и удобным. Всегда можно скачать готовый бланк на специализированном сайте либо попросить у сотрудников налоговой инспекции. Форма бланков документа является аналогом всех остальных деклараций, но здесь больше прочерков, чем каких-либо данных.

Просматривая готовый образец нулевой декларации, можно выделить для себя несколько основных моментов:

  • индивидуальный предприниматель заполняет собственноручно первую страницу документа, правильно указывая свои сведения (ИНН, ОГРНИП, ОКВЭД, код ОКТМО и так далее);
  • остальные страницы содержат прочерки, за исключением строк 001, 002, 003 201;
  • нет необходимости производить какие-либо расчеты.

Заполнять декларацию стоит черной гелевой ручкой и строго печатными буквами. Пренебрежение этими простыми требованиями приведет к тому, что документ просто не примут и заставят переделывать. Все страницы необходимо пронумеровать, суммы указывать в рублях. Сдаются только заполненные страницы, а пустые нет. При имеющейся печати ее ставят только на первый лист декларации в соответствующем месте. Никаких сшивов и скреплений.

Общие правила заполнения отчетности

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

  • Обратиться за консультацией через форму.
  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
  • Позвонить:
    • Московская область: +7 (499) 938-42-57
    • Ленинградская область: +7 (812) 467-32-98
    • Федеральный номер: +7 (800) 350-83-26

Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.

Данные правила заключаются в следующем:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, если отчет составляется при помощи компьютерной техники – выбирайте шрифт Courier New (16-18 высота);
  • суммы указываются исключительно в полных рублях;
  • желательно использовать черную пасту, но подойдет и синяя (фиолетовая);
  • помарки, исправления недопустимы, корректором пользоваться нельзя;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, то вместо «0» тоже ставьте прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Бланк нулевой декларации для ИП 2019 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:

  • декларация по УСН;
  • декларация ЕНВД;
  • декларация ОСНО;
  • декларация НДС.

Сроки представления

Декларация согласно статье 229 НК РФ представляется ежегодно ООО – до 31 марта, ИП — до 30 апреля. Больше о сроках предоставления рассказано в этой статье.

Что будет, если не подать налоговую декларацию в нулевой форме вовремя? Несвоевременное предоставление в налоговые органы влечёт начисление штрафа от 1 тысячи рублей до 30 % от суммы, подлежащей налогообложению.

Однако в случае с подачей нулевой отчётности суд, скорее всего, встанет на сторону предпринимателя и откажет ИФНС в наложении штрафа, так как отсутствуют доходы (ст.119 НК). Строже требования к отчётности ООО. В соответствии с КОАП общество будет оштрафовано за несвоевременную нулевую отчётность.

Правила предоставления декларации

Заполнив нулевую декларацию, следует разобраться с основными правилами ее предоставления. С этим вопросом зачастую сталкиваются начинающие предприниматели. Как правило, в налоговых органах, там, где располагается основной образец нулевой декларации УСН и ИП, указаны сроки и правила предоставления. Также эта информация содержится в производственных календарях, но лучше сразу для себя отметить и запомнить несколько правил.

Выбор бланка зависит от вида объекта налогообложения, важно ничего не перепутать. Индивидуальный предприниматель может сдать нулевую декларацию несколькими способами:

  • при личном присутствии в налоговом органе по месту регистрации бизнеса с предоставлением документа, удостоверяющего личность (делается 2 экземпляра);
  • через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), которые есть во всех налоговых службах, работающих с электронной отчетностью;
  • через почтовое отделение, заказным письмом с уведомлением.

Если ИП сдает декларацию лично, то документ следует распечатывать в двух экземплярах. Очень важно иметь на руках второй экземпляр, чтобы потом всегда была возможность документально подтвердить вовремя сданную отчетность.

Что такое нулевая декларация

Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.

Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.

Для чего нужная такая декларация

Независимо от дохода каждый предприниматель и компания должны отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляются соответствующие документы в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.

Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.

Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.

Как выглядит и заполняется нулевая декларация по УСН вы можете посмотреть в этом видео:

Фото 4

Тоже может быть полезно:

  • Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП
  • Единая упрощенная налоговая декларация 2019-2020 года
  • Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2019-2020 года
  • Какие налоги платит ИП?
  • УСН для ИП в 2020 году
  • Система налогообложения: что выбрать?

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

Принцип работы в налоговых инспекциях заключается в строгих соблюдениях сроков. Вся их работа контролируется управлением ФНС, которое, в свою очередь, устанавливает свои требования и сроки. Чтобы обеспечить своевременную сдачу отчетности, предусмотрены все методы, включая образец нулевой декларации ИП, чтобы не возникало каких-либо вопросов и штрафов за нарушение сроков или вовсе игнорирования подачи «нулевки».

На сегодняшний день за нарушение сроков подачи нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей с вынесение соответствующего акта и решения о налоговом нарушении.

Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО

Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.

Отчетность должна подготавливаться и сдаваться не только успешными компаниями и ИП, так как даже при отсутствии доходов надо готовить декларацию.

Подготавливается документ, представленный нулевой декларацией 3-НДФЛ.

Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.

Кто подает данный документ

Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:

  • фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
  • компания за отчетный период понесла убытки;
  • не велась деятельность;
  • компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.
Важно! Допускается подавать нулевую отечность исключительно предпринимателям, у которых нет официально трудоустроенных работников, так как если нанимаются в компанию люди, то требуется за них уплачивать множество налогов и подготавливать большое количество документов, поэтому невозможно составить нулевую декларацию.

Когда подается декларация

Ежегодно такая отчетность должна подаваться:

  • юрлицами до 31 марта;
  • ИП до 30 апреля.

Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.

Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.

Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.

Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены в этой статье.

Титульный лист нулевой налоговой декларации по НДС.

Кому следует отчитываться

Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.

Подача его может осуществляться несколькими разными способами:

  • лично при посещении отделения ФНС;
  • с помощью сайта инспекции, для чего надо иметь ЭЦП;
  • отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.

Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть здесь.

Таким образом, каждый предприниматель имеет возможность выбрать такой способ, который является удобным для него.

Сдача отчетности при УСН

Как говорилось ранее, упрощенная система налогообложения является наиболее привлекательной системой отчетности. В этом случае сдается нулевая декларация, которая также привлекательна простотой заполнения и предоставления в налоговую инспекцию. Причем совсем не важно, какой будет выбран объект налогообложения, «нулевка» может сдаваться в любом случае.

Существует один нюанс. При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая база будет отсутствовать, так же как и поступление прибыли. Если же объектом будут выступать «доходы за вычетом расходов», даже если образуется убыток, то необходимо заплатить налог в размере 1% от суммы поступлений.

Таким образом, нулевая декларация ИП УСН может сдаваться только при тех условиях, когда деятельность компании не велась, никаких поступлений не было.

Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения

Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.

  1. УСН. Если выбрана предпринимателем данная упрощенная система, то он подает нулевую декларацию только в нескольких случаях. Не должно быть движения денег по счетам, а также нет никаких объектов по видам налогов. Важно удостовериться, что действительно по счетам нет никаких движений, так как нередко разные операции банками проводятся автоматически, например, снимается комиссия, а об этом предприниматель даже не оповещается.
  2. ЕНВД. В законодательстве четко указывается, что при выборе ЕНВД в качестве налогового режима, предприниматель обязан ежеквартально уплачивать единую сумму денег, которая никаким образом не зависит от дохода. Поэтому даже при убытке возникает необходимость перечислять налоги государству. В результате отсутствует возможность для составления нулевой декларации по этому налогу. Если у человека нет доходов по ЕНВД в связи с приостановлением деятельности, то надо сразу подать заявление в инспекцию для прекращения работы по ЕНВД, а для этого не требуется полностью закрывать ИП.
  3. Декларация для ООО. От ИП компании отличаются тем, что в них непременно имеются трудоустроенные работники. Даже при наличии одного человека, числящегося в фирме, отсутствует возможность для подготовки и подачи нулевой декларации. Это обусловлено тем, что руководитель организации обязан отчитываться перед разными государственными органами за наемных работников. Если же готовится нулевая декларация, так как в компании отсутствуют трудоустроенные сотрудники, то такая ситуация обычно вызывает подозрение у работников инспекции, так как непременно в любой фирме должен назначаться исполнительный директор.

Образец заполнения нулевой налоговой декларации по УСН.

Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.

Правила заполнения и оформления

Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:

  • вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
  • указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
  • в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
  • важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
  • указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
  • ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
  • прописывается дата подачи документа;
  • указывается объект, с которого уплачивается налог;
  • вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
  • в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.

Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.

Скачать бланк нулевой налоговой декларации для заполнения.

Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.1. Фото: Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.2. Фото:

Особенности подачи декларации

После создания документа его можно подать разными способами. Для этого можно непосредственно посетить отделение ФНС, куда передается документ.

Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://businessman.ru/new-nulevaya-deklaraciya-ip.html
  • https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/nalogovaya-deklaratsiya-nulevaya
  • https://viplawyer.ru/nulevaya-deklaraciya-dlya-ip/
  • http://tbis.ru/dokumenty/poryadok-zapolneniya-nulevoj-deklaracii-po-usn-dlya-ip
  • https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nulevaya.html
  • http://fbm.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/nulevaya-deklaraciya.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий